Programma:
IL DIRITTO TRIBUTARIO GENERALE
- Nozioni generali
1) Gli istituti.
2) Le fonti.
3) Interpretazione e integrazione.
4) I principi costituzionali.
5) L’obbligazione tributaria
6) I soggetti passivi
7) La dichiarazione
8) L’istruttoria
9) L’avviso di accertamento (disciplina generale e tipologia)
10) L’elusione
11) La riscossione
IL DIRITTO TRIBUTARIO DELL’IMPRESA
- Le imposte sui redditi.
12) L’imposta sul reddito delle persone fisiche (presupposto, soggetti passivi, imponibile ed imposta)
13) I singoli redditi (redditi fondiari, redditi di capitale, redditi di lavoro dipendente, redditi di lavoro autonomo, reddito d’impresa, redditi diversi)
14) L’imposta sul reddito delle società (soggetti passivi, reddito d’impresa, la tassazione dei gruppi)
15) L’imposta regionale sulle attività produttive
- Le imposte indirette
16) L’imposta sul valore aggiunto (struttura, regole impositive, adempimenti, territorialità, importazioni, operazioni non imponibili)
17) L’imposta di registro (natura, presupposto, registrazione, soggetti passivi, alternatività IVA/registro)
18) I tributi comunali (evoluzione della finanza locale, potestà regolamentare degli Enti locali – IMU)

Per il sostenimento dell’esame 9 CFU è necessario lo studio dell’intero programma; per il sostenimento dell’esame 6 CFU è necessario lo studio dei punti da 4 a 17 (compresi) del programma.

DIRITTO TRIBUTARIO
Cognome e Nome: Del Federico Lorenzo
Corso di Laurea: CLEC (9 CFU); CLEA (6 CFU). In caso di esame a scelta dello studente, si potrà optare per il programma da 6 o da 9 CFU.
Dipartimento di afferenza: Scienze Giuridiche e Sociali
Numero di telefono: 085-4537619
E-mail: ldelfed@libero.it
Giorni ed orario di ricevimento studenti: ogni mercoledì pomeriggio dalle ore 14,30 alle 16,30 presso il Dipartimento.
Semestre: I° (PRIMO)
Obiettivi: Il corso si pone l’obiettivo di fornire una preparazione approfondita sulla parte generale della materia e sulla fiscalità delle imprese delle società. La prima parte riguarda i fondamenti costituzionali della finanza pubblica, le fonti e l’interpretazione del diritto tributario, il tema dei soggetti attivi e passivi, il sistema della dichiarazione tributaria, dei controlli e degli accertamenti esecutivi, con cenni alle restanti procedure tributarie ed alla tutela del contribuente; la seconda parte del programma è dedicata al diritto tributario dell’impresa e delle società e tratta dei principali tributi diretti ed indiretti.
Programma:
IL DIRITTO TRIBUTARIO GENERALE
- Nozioni generali
1) Gli istituti.
2) Le fonti.
3) Interpretazione e integrazione.
4) I principi costituzionali.
5) L’obbligazione tributaria
6) I soggetti passivi
7) La dichiarazione
8) L’istruttoria
9) L’avviso di accertamento (disciplina generale e tipologia)
10) L’elusione
11) La riscossione
IL DIRITTO TRIBUTARIO DELL’IMPRESA
- Le imposte sui redditi.
12) L’imposta sul reddito delle persone fisiche (presupposto, soggetti passivi, imponibile ed imposta)
13) I singoli redditi (redditi fondiari, redditi di capitale, redditi di lavoro dipendente, redditi di lavoro autonomo, reddito d’impresa, redditi diversi)
14) L’imposta sul reddito delle società (soggetti passivi, reddito d’impresa, la tassazione dei gruppi)
15) L’imposta regionale sulle attività produttive
- Le imposte indirette
16) L’imposta sul valore aggiunto (struttura, regole impositive, adempimenti, territorialità, importazioni, operazioni non imponibili)
17) L’imposta di registro (natura, presupposto, registrazione, soggetti passivi, alternatività IVA/registro)
18) I tributi comunali (evoluzione della finanza locale, potestà regolamentare degli Enti locali – IMU)

Per il sostenimento dell’esame 9 CFU è necessario lo studio dell’intero programma; per il sostenimento dell’esame 6 CFU è necessario lo studio dei punti da 4 a 17 (compresi) del programma.

Testi consigliati
Limitatamente alle parti indicate nel programma, si consiglia:
- F. Tesauro, Istituzioni di Diritto tributario, Voll. I e II, UTET Torino, ultima edizione.
Tutta la normativa, la giurisprudenza e la prassi amministrativa possono essere rinvenute nel sito internet del Ministero dell’Economia e delle Finanze (www.finanze.it).
Per chi fosse interessato ad approfondire la materia si consiglia la lettura integrativa di:
- F. Gallo, Le ragioni del Fisco. Etica e giustizia nella tassazione, Il Mulino, Bologna, 2007.
Modalità e svolgimento degli esami
Lo svolgimento dell’esame avverrà nella tradizionale forma orale, ma sarà preceduto da un test scritto; saranno ammessi all’esame orale solo coloro che avranno mostrato un’adeguata preparazione nel test scritto. Tale modalità sarà adottata a partire dall’appello di dicembre 2012.
E’ vivamente consigliato sostenere gli esami relativi ai corsi di Istituzioni di Diritto Privato e di Istituzioni di Diritto Pubblico prima dell’esame di Diritto Tributario.

Ricevimento studenti
Prof. Lorenzo del Federico: ogni mercoledì pomeriggio dalle 14,30 alle 16,30 presso il Dipartimento di Scienze Giuridiche e Sociali.
Dott. Caterina Verrigni: ogni mercoledì pomeriggio dalle ore 14,30 alle ore 16,30 presso il Dipartimento di Scienze Giuridiche e Sociali;
Dott. Silvia Giorgi: ogni mercoledì e giovedì pomeriggio dalle ore 14,30 alle ore 16,30 presso il Dipartimento di Scienze Giuridiche e Sociali; Dott. Giuseppe di Campli: ogni mercoledì e giovedì pomeriggio dalle ore 14,30 alle ore 16,30 presso il Dipartimento di Scienze Giuridiche e Sociali;
Tesi
Agli studenti interessati all’assegnazione delle tesi si consiglia vivamente di frequentare le lezioni ed i seminari e di svolgere le letture integrative consigliate. E’ inoltre necessaria un’ottima preparazione di base in Economia aziendale.
Seminari
I seminari organizzati dalla cattedra di diritto tributario, che si svolgeranno nel corso del I° semestre, saranno validi anche per l’acquisizione dei crediti formativi quali tirocini, stages ed altre attività formative a scelta dello studente (lettera F).